Het einde van het jaar is hét moment om stil te staan bij jouw fiscale situatie. In 2025 wijzigen opnieuw diverse belastingregels en vrijstellingen. Daarom is het verstandig om vóór 31 december te bekijken welke acties jij nog kunt ondernemen. Met doordachte keuzes kun je mogelijk belasting besparen of toekomstige heffingen beperken. In dit artikel zetten we de belangrijkste aandachtspunten voor zowel particulieren als ondernemers op een rij, zodat je goed voorbereid het nieuwe jaar ingaat.
Heb je een pensioentekort? Dan kan het voordelig zijn om vóór 31 december een lijfrentepremie te storten. Deze premie is aftrekbaar in box 1, mits je over voldoende jaarruimte beschikt. In 2025 bedraagt de beschikbare jaarruimte maximaal € 35.798. Onbenutte ruimte uit voorgaande jaren kan via de reserveringsruimte worden ingehaald, met een maximum van € 42.108.
Let op: de aftrek geldt alleen als de betaling daadwerkelijk in 2025 plaatsvindt. Een bijkomend voordeel is dat een storting jouw vermogen in box 3 verlaagt op de peildatum van 1 januari 2026.
De waarde van je vermogen op 1 januari bepaalt hoeveel box 3-belasting je dat jaar betaalt. In 2025 bedraagt het heffingsvrije vermogen €57.684 per persoon en €115.368 voor fiscale partners. Vanaf 2026 wordt deze vrijstelling verhoogd naar €59.357 per persoon. Het kan daarom verstandig zijn vóór de peildatum uitgaven, schenkingen of aflossingen te doen.
Ben je nog geen fiscaal partner, maar wonen jullie samen? Dan kan je overwegen om vóór 31 december een notarieel samenlevingscontract op te stellen. Hierdoor geldt het fiscale partnerschap met terugwerkende kracht voor heel 2025. Dit biedt voordelen bij de verdeling van aftrekposten en het benutten van vrijstellingen, zoals het heffingsvrije vermogen in box 3.
2025 blijft een belangrijk jaar voor ondernemers, aangezien diverse voordelen worden afgebouwd. De zelfstandigenaftrek bedraagt nog € 2.470 mits je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur. Starters hebben daarnaast recht op € 2.123 extra aftrek.
De MKB-winstvrijstelling is in 2025 vastgesteld op 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Houd jouw winstontwikkeling dus goed in de gaten richting het jaareinde. Ook kan het slim zijn om investeringen nog dit jaar te doen, zodat je in aanmerking komt voor de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), waarvan de hoogte afhankelijk is van het totaal geïnvesteerde bedrag.
Controleer of jouw voorlopige aanslag nog aansluit bij jouw werkelijke situatie. Wijkt jouw inkomen, winst of aftrekpost af van wat eerder werd ingeschat? Dan voorkomt een aanpassing mogelijk belastingrente. Zowel ondernemers als particulieren doen er goed aan hun voorlopige aanslag tijdig te herzien voor financiële duidelijkheid.
De laatste weken van het jaar bieden vaak méér fiscale mogelijkheden dan men denkt. Door nu al te kijken naar pensioenopbouw, vermogen, schenkingen, investeringen en ondernemersvoordelen, kan je fiscaal voordeel behalen. Veel regelingen zijn namelijk gebonden aan betalingen of vermogensposities per kalenderjaar. Wacht dus niet tot het laatste moment.