Elk jaar op de derde dinsdag van september gaat in Den Haag het fiscale koffertje open. Op Prinsjesdag heeft het kabinet de Miljoenennota, de Rijksbegroting en het pakket Belastingplan 2027 gepresenteerd. Daarmee zijn de fiscale spelregels voor 2027 nu bekend en voor jou als MKB-ondernemer is dit hét moment om te bepalen wat je nog vóór de jaarwisseling regelt.
Een groot deel van de koers voor 2027 lag al vast via eerder ingezette wetgeving; de rest is nu bevestigd of aangescherpt. Bij AccountAdvies hebben we het pakket voor je doorgenomen. Hieronder zetten we de acht maatregelen op een rij die voor het MKB het meeste verschil maken, met per punt wat je er nú al mee kunt doen.
Werk je met een eenmanszaak, vof of maatschap? Dan krijg je opnieuw te maken met de afbouw van de zelfstandigenaftrek. Na € 1.200 in 2026 zakt de aftrek per 1 januari 2027 naar ongeveer € 900. Bovendien is het voordeel beperkt tot het tarief van de tweede schijf. In de praktijk wordt daardoor een steeds groter deel van je nettowinst belast in de inkomstenbelasting.
Wat kun je nu doen? Kijk kritisch naar je pensioenopbouw via de jaarruimte en of de MKB-winstvrijstelling nog voldoende tegenwicht biedt. Bij een stevige winststijging is dit hét moment om de overstap naar een BV-structuur door te rekenen.
Ben je net gestart of overweeg je binnenkort te starten? De startersaftrek wordt in 2027 verlaagd en verdwijnt volgens de plannen in 2028 helemaal. Startende ondernemers verliezen daarmee een fiscaal steuntje in de rug precies in de jaren dat de winst nog moet groeien.
Wat kun je nu doen? Neem de aftrek mee in je startbegroting en reken door welk verschil het maakt om nog dit jaar of juist volgend jaar bepaalde keuzes te maken.
Bied je werknemers een auto aan die ook privé of voor woon-werkverkeer gebruikt mag worden? Vanaf 1 januari 2027 geldt voor nieuwe personenauto’s op benzine of diesel een pseudo-eindheffing van 12% voor de werkgever. Voor auto’s die al vóór 2027 ter beschikking zijn gesteld geldt overgangsrecht tot 16 september 2030. Volledig emissievrije auto’s vallen buiten de regeling.
Wat kun je nu doen? Sta je op het punt leasecontracten af te sluiten of je wagenpark te vernieuwen? Stel die afweging niet uit. Reken door of (deels) elektrisch rijden of een herziene mobiliteitsregeling onnodige werkgeverslasten voorkomt.
De maximale onbelaste kilometervergoeding is verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer, met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. In het Belastingplan 2027 wordt dit bedrag wettelijk vastgelegd. Ook IB-ondernemers profiteren: gebruik je je privéauto voor zakelijke ritten, dan mag je € 0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken.
Wat kun je nu doen? Controleer of je de verhoogde vergoeding al toepast en of de extra € 0,02 over 2026 nog onbelast nabetaald moet worden aan je personeel.
Goed nieuws voor wie wil verduurzamen: de energie-investeringsaftrek stijgt per 2027 van 40% naar 45,5%. Investeer je in energiezuinige bedrijfsmiddelen, isolatie of zonne-installaties die op de Energielijst staan, dan kun je vanaf volgend jaar een groter deel van die investering extra van de winst aftrekken.
Wat kun je nu doen? Timing is cruciaal. Soms loont het om een energiebesparende investering over de jaargrens naar 2027 te tillen, terwijl een reguliere investering (KIA) juist vóór het einde van 2026 voordeliger kan zijn. Laat de exacte datum van bestellen, betalen en in gebruik nemen voor je werken.
De vrije ruimte in de eerste schijf van de werkkostenregeling (WKR) stijgt per 1 januari 2027 van 2% naar 2,16% van de loonsom. Zo kun je als werkgever makkelijker onbelaste extra’s geven, bijvoorbeeld een gezonde lunch of een sportabonnement. Let wel op: de vrijstelling voor branche-eigen producten in de WKR wordt afgeschaft.
Wat kun je nu doen? Benut de vrije ruimte optimaal en check of je nu gebruikmaakt van de vrijstelling voor branche-eigen producten, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
De overgang naar een box 3-heffing op basis van werkelijk rendement is een van de grootste hervormingen op de rol. Die stap wordt echter geparkeerd: het kabinet komt naar verwachting pas bij de Voorjaarsnota 2027 met een nieuw voorstel, waardoor onzeker is of een nieuw stelsel per 1 januari 2028 haalbaar is. Voorlopig blijft het huidige forfaitaire systeem van kracht. Dat raakt ondernemers die privé vermogen, spaargeld of een tweede pand aanhouden.
Wat kun je nu doen? Houd de peildatum van 1 januari in de gaten en laat je vermogenspositie doorrekenen, zodat je niet voor onnodige heffing komt te staan.
Naast de lastenverzwaringen zet het kabinet ook in op een beter investeringsklimaat: minder regels voor bedrijven, laag houden van de accijns op benzine en diesel, en investeringen in wegen, dijken en het overvolle elektriciteitsnet. Voor verhuurders is er een verlaging van de overdrachtsbelasting op woningen die niet als hoofdverblijf dienen, om het aanbod aan huurwoningen te vergroten.
Wat kun je nu doen? Ben je actief in vastgoed of verhuur, of plan je grotere investeringen? Laat berekenen welke van deze knoppen voor jouw situatie het meeste oplevert.
Let op: De maatregelen uit het gepresenteerde Belastingplan 2027 moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer en kunnen tijdens de behandeling nog wijzigen. Een deel (zoals de afbouw van de zelfstandigenaftrek en de ruimere WKR) ligt al vast in eerdere wetgeving. De definitieve bedragen, tarieven en ingangsdata worden pas na de parlementaire behandeling zeker.
De meeste maatregelen gaan in per 1 januari 2027, mits de Tweede en Eerste Kamer akkoord gaan. Sommige maatregelen, zoals de verhoogde kilometervergoeding, werken al in 2026 door.
De zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 in 2026 naar ongeveer € 900 per 1 januari 2027. Het voordeel is bovendien beperkt tot het tarief van de tweede schijf.
Voor nieuwe fossiele (benzine- of diesel-)auto’s die ook privé worden gebruikt, komt er vanaf 1 januari 2027 een pseudo-eindheffing van 12% voor de werkgever. Volledig emissievrije auto’s zijn uitgezonderd en voor bestaande auto’s geldt overgangsrecht tot 16 september 2030.
In 2026 bedraagt de MKB-winstvrijstelling 12,70%. Voor 2027 is nog geen wijziging aangekondigd, maar het is na de zelfstandigenaftrek de grootste knop aan je belastbare winst. Dus houd deze in de gaten.
Met Prinsjesdag zijn de hoofdlijnen voor 2027 helder geworden. Tijdens de parlementaire behandeling kunnen er nog details wijzigen, maar wie nu al de balans opmaakt, kan gericht schakelen zodra de definitieve wetteksten door de Kamers zijn.
Wil je niet wachten op de bekende blauwe enveloppen, maar nu al weten wat deze plannen betekenen voor jouw specifieke situatie? Kom gerust langs bij ons kantoor in Hengelo. Wij rekenen de verschillende scenario’s graag voor je door.